Canadese bijeenkomsten op zee

Fiscale aftrekbaarheid voor Canadese vergaderingen en verdragen

Canada heeft, zoals de meeste landen, specifieke wetten die betrekking hebben op de fiscale aftrekbaarheid van uitgaven voor vergaderingen en conventies. Dit is een samenvatting van de aftrekbeperkingen in de Canadese belastingwetgeving met betrekking tot verdragskosten, waarbij de conventie wordt gedefinieerd als een formele vergadering van leden voor professionele of zakelijke doeleinden. Het lidmaatschap van de belastingbetaler van de organisatie die de conventie sponsort is echter niet vereist, alleen een geldig zakelijk doel voor het bijwonen van de conventie.

Uitgaven voor niet meer dan twee conventies in enig jaar mogen in mindering worden gebracht, hoewel bedrijven met gediversifieerde zakelijke belangen de twee conventiegrenzen kunnen toepassen op elk afzonderlijk zakelijk belang. Uitgaven van echtgenoten of familieleden zijn specifiek niet aftrekbaar, tenzij er een zakelijk doel is voor hun begeleiding.

Het bedrag dat mag worden afgetrokken voor verdragskosten die kunnen worden toegerekend aan voedsel, drank en amusement is beperkt tot 80 procent van de redelijke kosten. Indien de organisator van het congres geen redelijk deel (gebaseerd op de kosten) van de verdragskosten toewijsbaar aan eten, drinken en vermaak vaststelt, wordt $50 per dag geacht het bedrag te zijn dat voor eten, drinken en vermaak is betaald. Incidentele dranken en verfrissingen die tijdens vergaderingen of recepties beschikbaar worden gesteld, zoals sap, koffie, donuts en muffins, worden niet in aanmerking genomen.

De meest potentieel restrictieve beperking is dat het congres moet worden gehouden op een locatie die redelijkerwijs geacht kan worden in overeenstemming te zijn met de territoriale reikwijdte van de sponsorende organisatie. Het territoriale toepassingsgebied heeft betrekking op het geografische gebied waarin de betrokken bijdragende organisatie gewoonlijk werkzaam is. Dit vereist in het algemeen dat de door een Canadese bedrijfs- of beroepsorganisatie gesponsorde thetaconventie in Canada wordt gehouden voor een nationale organisatie of in een bepaalde provincie, gemeente of ander gebied voor een regionale organisatie.

Louis en Washington DC. Bijgevolg zullen de kosten voor het bijwonen van een congres dat buiten de geografische grenzen van de sponsorende Canadese organisatie wordt gehouden, normaal gesproken niet aftrekbaar zijn.

Een conventie die wordt gehouden tijdens een oceaancruise wordt specifiek beschouwd als zijnde buiten Canada. Er zijn echter andere aspecten die aftrekbaarheid van geldige uitgaven kunnen toestaan.

Het Verdrag tussen de VS en Canada staat toe dat uitgaven voor het bijwonen van een conventie die in de Verenigde Staten door een nationale Canadese organisatie wordt gehouden, in dezelfde mate aftrekbaar zijn als wanneer de conventie in Canada zou worden gehouden. Deze verdragsuitzondering is niet van toepassing op Canadese organisaties die geen nationaal karakter hebben, d.w.z. regionale organisaties.

Voor advies kunt u terecht bij advocaat Jonathan T. Howe, Esq., die onder meer gespecialiseerd is in fiscale aspecten van vergaderingen en incentives. Hij is juridisch adviseur voor Meeting Professionals International, International Special Events Society en anderen in de reis- en horecasector. Hij dient ook als speciaal adviseur van de American Bar Association Standing Committee on Meetings & Travel en is de President van de Academy of Hospitality Industry Attorneys. Tegen een redelijke vergoeding kan hij u ook adviseren. Hij is werkzaam bij het advocatenkantoor Howe & Hutton, Ltd., 20 N. Wacker Drive, Suite 4200, Chicago IL 60030 op (312) 263-3001 of op jth@howehutton.com. Hij heeft ook kantoren in St. Louis en Washington DC.

©Copyright 2003. Jonathan T. Howe Esq. en Howe & Hutton, Ltd. Chicago, Illinois, Washington, D.C. en St. Louis, Missouri. Louis, Missouri. Alle rechten voorbehouden onder zowel de internationale als de Pan-Amerikaanse auteursrechtverdragen. Geen enkele reproductie van enig onderdeel mag worden gemaakt zonder de voorafgaande schriftelijke toestemming van het auteursrecht.